부가가치세 신고 고정자산 조기환급 신청

업계를 떠난 지 조금 돼서 그런지 착각을 한 내용이 있었습니다. 바로 2023년1월에 고정자산매입한 내역이

있었는데 이게 부가가치세 조기환급이 가능한가였습니다.많은 너튜브와 블로그에 부가가치세 신고에 관한

내용이 많이 있었지만 내가 정말 궁금했던 내용은 없어서 직접 국세청에 질의 후 답변받은 후

부가가치세 조기환급 신고를 깔끔하게 할 수 있었습니다. 그럼 조기환급 신고 대상에 해당하는지 여부와

신고 방법에 대해서 알려드리겠습니다.

  

1.     조기환급 신고에 대한 착오

조기환급 신고 기준이 기간인 줄 알았습니다. 즉 2023년 1월에 매입한 내용을 2월에 신고하지 못하였기 때문에

7월이 부가가치세 정기신고 기간이라서 조기환급 대상자 할지라도 조기환급이 아니라 일반신고만 가능한 줄

알았습니다. 즉 이미 기간이 경과해서 조기환급 신고 대신 일반신고만 해야 되는지 궁금했는데,

국세청 질의 결과 조기환급 신고가 가능하다고 합니다.

 

국세청의 친절한 답변

2. 국세청의 답변

먼저 부가세 신고 때문에 바쁜시기임에도 불구하고 질문 4시간 만에 답변을 받았다.

질문의 요지는 고정자산매입과 관련하여 

1) 조기환급신고가 가능한가

2) 고정자산 매입으로 반드시 신고해야 하는가

였습니다.

 

결론은 조기환급신고 가능하고, 그러기 위해서는 고정자산매입분으로 신고해야 한다.

깔끔하쥬?

 

3.  조기환급 대상 기준

• 사업 설비 투자(고정자산매입)
• 재무구조개선 계획 이행
• 수출로 영세율 적용 

여기서는 위의 3가지 기준 중 사업설비투자에 한에서만 다루겠습니다.

사업 설비 투자 함은 개인사업자나 법인이 상가, 지식산업센터, 빌딩을 매입하는 걸 말합니다.

그러므로 개인사업자가 지식산업센타 공장을 매입하였을 경우, 계약금, 중도금, 잔금 입근 건에

한하여 세금계산서 발행 받으면 조기환급을 할 수 있는 것이죠

 

 

4. 조기 환급 제출 서류

• 사업 설비 투자: 건물 등 감가상각자산 취득 명세서
• 재무구조개선 계획 이행: 재무구조개선 계획서
• 수출로 영세율 적용: 영세율 등 조기환급 신청서

감가상작자산 취득 명세서라 함은 계약서, 입금증을 말하는 겁니다.

그렇다면 관련 서류는 언제, 어디에 제출해야 하는가?

부가세 신고가 끝난 후 조기환급서류 제출하는 화면으로 넘어갑니다.

아래에 관련 화면 캡쳐 보면 이해하기 쉽습니다. 

 

5.    조기환급과 일반환급의 차이

환급시기가 약 10일 정도 차이가 납니다. 즉 1기 확정 부가세 환급의 경우 8월 25일 경 수령했을 테지만,

조기환급 신고를 해서 10일경 수령가능합니다.

1. 신고기한으로부터 15일 이내 환급 (환급 대기 시간 축소)

2. 조기환급 기간 종료일로부터 25일 이내에만 신고하면 환급 가능

3. 빠른 자금 확보로 건강하고 안정적인 재무 환경 구축

 

6.   홈택스 작성방법 (2023년 부가가치세 조기환급 신고 작성방법)

6-1 예정신고 또는 확정신고 기간에는 아래의 월별 조기환급신고 대신에 정기신고에서 작성하면 됨

첫화면

6-2 순서대로 작성해야 합니다. 세금계산서수추분 일반매입 내용을 불러오면 고정자산 매입내역까지

      모두 불러옵니다. 추후에 고정자산 매입 내역을 수기로 적어주면 알아서 세금계산서 수취분이

      일반과 고정자산 매입분으로 분리됩니다!

세금계산서 일반매입분

6-3 여기가 핵심~ 이 부분이 계속 에러가 나서 이유를 몰랐는데, 고정자산 매입분 내역을 아래의 화면에서

      위와 아래에 동일하게 기입해 주고 저장해 주면 끝

고정자산 매입분 기재

6-4 위의 내역만 기재하면 98% 완성된 거죠

6-5 조기환급의 핵심인 고정자산매입 내역만 입력하면, 부가가치세 신고 접수증 나옵니다. 여기서 끝난 게 아니라

      고정자산매입 관련 증빙서류를 제출해야 하기 때문에 '증빙서류' 버튼을 클릭해 줍니다.

증빙서류 제출

6-6 아래의 화면에 고정자산 매입 관련 증빙서류를 반드시 첨부해야 조기환급이 가능합니다. 

부속서류 제출

 

 

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